在稅收大數據背景下 地方政府如何更好服務大宗商品行業

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發表時間:2023-11-10 15:50

在稅收大數據背景下

地方政府如何更好服務大宗商品行業


筆者結合相關政策法規,從行業特性、企業自身經營與營商環境三個角度,梳理了大宗商品行業面臨的一些實際經營挑戰,并在此基礎上從數字與專業服務能力賦能、政企服務帶動企業成長、打造大宗商品行業生態圈三個方面,探討地方政府如何更好支持大宗商品行業發展。

研究背景

大宗商品行業為經濟發展提供不可或缺的初級產品和原材料,在平衡供需、優化資源配置等方面發揮戰略性作用,是我國經濟發展的重要基礎和保障,更是構建國內循環主導、國內國際雙循環新發展格局的重要組成部分。

國家糧食和物資儲備局2023年4月發表的《主要機構2023年全球大宗商品市場展望綜述》中提到:中國經濟2023年先行指標已經轉好,經濟復蘇不斷推動大宗商品需求逐漸回暖,但相較于其他傳統行業,大宗商品行業稅務風險相對較高。

“十四五”規劃綱要中提出,深化稅收征管制度改革,建設智慧稅務,推動稅收征管現代化?!蛾P于進一步深化稅收征管改革的意見》提出,著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。在新的經濟和政策環境下,地方招商部門如何更好地服務大宗商品產業企業也需要更多新的思考。

基于以上背景,筆者實地調研了馳宏實業發展(上海)有限公司、上海云象實業有限公司、東海資本管理有限公司、上海豫光金鉛國際貿易有限公司等多家大宗商品企業與期貨風險管理公司,同時結合相關政策法規、從行業特性、企業自身經營與營商環境三個角度梳理了大宗商品行業面臨的一些實際經營挑戰,并在此基礎上從數字與專業服務能力賦能、政企服務帶動企業成長、打造大宗商品行業生態圈三個方面,探討地方政府如何更好支持大宗商品行業發展。

大宗商品貿易面臨的稅務風險有哪些

首先,由于行業特性,大宗商品企業的主營業務具有交易數量大、交易金額大、交易頻率高等特點,使得從事大宗商品貿易的企業更容易觸發發票異常相關涉稅風險。比如,企業短期內開具增值稅專用發票量過大或過于頻繁,同時由于存在進銷項時間差,可能會因大額開具發票且有銷無進而引發虛開風險;再如,大宗商品交易業務模式中存在貨權轉移的相關風險,由于大宗商品貿易商在同種貨物之間有存貨調換、追求利潤等需求,這種經營行為需要貿易商之間開具增值稅專用發票,從而有被認定為“對開”或“環開”增值稅發票的稅務風險。按照《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)規定,稅務局通過大數據分析后,如果懷疑這種行為涉嫌“對開”或“環開”就可以認定開具發票為異常憑證。一旦上游開具發票被認定異常憑證,下游企業即面臨進項轉出,先補稅再核實,這種情況不但會影響企業業務的正常開展,甚至會有法律風險。

其次,從大宗商品企業自身出發,企業內部缺少專業的稅務工作人員,尤其是中小型大宗商品企業的財稅人員專業知識和實踐經驗較為落后,無法適應智能化財稅工作的需要。并且,企業內部稅務經辦人員對稅收政策掌握不足,對一些涉稅事項的處理專業度不夠,遇到問題時,沒有咨詢稅務部門的意識,從而出現稅企雙方信息不對稱造成的風險。同時,企業管理層稅收風險意識薄弱。管理者重點關注企業的經營狀況和經營風險管理,沒有從公司戰略層面考慮稅務風險控制,不但缺乏對稅務風險管控的認知,而且缺少對稅收風險管理建設的投入。很多企業現有的流程管理、內部控制、風險管理等環節在稅收大數據的時代暴露出其不能提前有效監測稅務風險、風險出現時不能及時處理等缺陷。

最后,從當地營商環境角度看,部分地區對大宗商品行業的理解也有一個逐步提高的過程。例如,有些地區對大宗商品行業內企業申領發票的額度還沿用相對“一刀切式”的管理模式。此外,隨著我國期貨市場不斷發展,越來越多的大宗商品企業開始結合期貨端做套期保值業務,或者與期貨風險管理公司合作進行場外期權業務,但筆者發現,實踐中部分地區對這類業務還不具備專業的理解力,往往會造成企業較高的溝通成本。當地金融機構也會變相限制授信額度、貼現業務等。

大宗商品行業如何做好政企服務工作

數字賦能,提升專業化服務能力

隨著2022年8月1日《中華人民共和國期貨和衍生品法》正式施行,我國已基本建立了涵蓋現貨、遠期、期貨、期權等比較完備的大宗商品市場金融體系。這對地方政府部門如何更好服務大宗商品行業提出了更高的專業要求。

一方面,政企服務的相關人員在心態和知識儲備上要“擁抱商品衍生品”,充分了解大宗商品行業的業務模式,積極學習與大宗商品相關的期貨風險管理行業相關知識,提升該領域的專業化服務能力。

另一方面,擁抱新科技。云計算、大數據、人工智能、區塊鏈等數智化技術蓬勃發展已逐步滲透到大宗商品供應鏈服務行業。這一點上,稅務部門已經在此領域先行先試,利用大數據技術將抓取的信息從不同渠道整合起來,對納稅人的歷史申報數據、行業數據等進行分析和挖掘,更加全面、準確地了解納稅人的財務狀況和稅收情況。通過報表、數據之間的勾稽關系和邏輯鏈條,鎖定風險越來越快,識別的風險范圍也越來越廣。上海稅務更是積極落實“十四五”規劃綱要和《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的戰略目標,在稅務總局金稅四期、電子稅務局建設總體框架下,踐行“以數治稅”,積極探索大數據在稅收治理各領域的深度運用,構建了系統的大數據稅收風險管理體系,通過運用稅收大數據技術及信息化管理手段,在發票申領、開具、抵扣、納稅申報等各個環節實時監控,精準識別、預警監控稅收風險。

地方其他政企服務部門可以借鑒“稅務大數據”和目前金融系統內各銀行機構針對資管業務的準入打分模式,對區域內的存量與擬新引進的大宗商品企業進行全維測評,把其從傳統貿易類企業的分類中區分獨立出來并進行專業化的稅務分層管理,政策上分類支持。

地方政府也可在大宗商品行業的供應鏈環節促進數字經濟與供應鏈管理的全面融合。通過“互聯網+”“人工智能”等數智化能力為核心的線上方案設計與線下一體化服務能力相結合,鏈接供應鏈上下游企業、鏈接大宗商品資金鏈上的不同環節、鏈接生產者與消費者,將數字經濟與大宗商品行業中各類場景有效結合。例如,物流設施數字化改造、安全倉庫系統構建、貨運資源平臺整合等。不斷催生更高效的服務模式,最終幫助行業在物流配送效率、環節成本優化、資金融通便捷、庫存安全管理等方面提升優化。

主動靠前,通過服務幫助企業快速成長

地方政企服務主體應把服務作為第一生產力,靠前服務,主動從以下三個方面幫助企業:

第一,通過定期的講座分享、給企業負責人一對一專業指導等形式,幫助企業負責人健全內部控制制度。圍繞企業內部控制環境、稅收風險評估、稅收風險控制活動等要素,將稅收風險管理制度納入企業整體內部管理體系中,規范發票管理、納稅申報、稅款計算和繳納等稅務相關流程,加強事前預防、事中控制、事后審查的全過程管理,最終建立完善的稅務風險防范制度。

第二,完善區域內稅務人才的培養體系?,F代化稅收征管體系對大宗商品行業財務人員的專業技能提出了更高的要求,地方政府可以就大宗商品行業針對性開展稅務培訓活動、舉辦線上課程、公眾號定期分享優秀企業的案例成果等形式,為財務人員提供學習稅務知識、了解稅收政策的渠道,幫助他們主動提升專業知識和技能。同時,建立暢通的溝通機制,鼓勵企業財務人員加強與稅務部門的溝通交流,及時掌握稅收制度的變動和先進的涉稅理念,在遇到不確定的涉稅事項時,及時向稅務部門咨詢,更好地助力大宗商品企業開展工作。

第三,在稅務總局金稅四期總體框架下,地方稅務部門可以利用大數據與實際調研相結合的方式,主動了解重點企業的業務發展狀況,通過對企業一定周期內的發票抵扣、開具情況,構建相應的數據模型。當一些經營狀況突然出現較大變動的時候,稅務部門可以提前識別,做好預案,及時為企業采取相應的支持措施。

有的放矢,打造大宗商品行業生態體系

地方政府可以逐步打造由地方招商部門與稅務局等相關部門、各類金融機構、實體企業三大主體共同參與的大平臺。具體來看,地方政府可以牽頭通過論壇、協會、一對一交流會等形式,讓多元化的主體充分對接,滿足行業中實體企業的商品流轉、風險管理、金融服務與政策支持四大需求。

與此同時,地方政府可以將目光延伸至近幾年高速發展的期貨風險管理行業。一方面,針對這個細分行業制定特定的行業支持政策。按照2023年7月中國期貨業協會發布的《關于期貨公司風險管理公司備案信息的公示》,我國的期貨風險管理公司往往具備實繳資本大、金融屬性強、人員專業度高等特點。一個優質的期貨風險管理公司甚至可以帶動其產業鏈上大量現貨企業、制造業企業落戶當地。另一方面,地方政企服務部門可以借助期貨風險管理公司專業的行業知識與風險管理方法,組團服務,將服務內容延伸到企業生產經營的供應鏈與產業鏈。

生態體系的打造也離不開區域內金融產業與產業資本的雙輪驅動。地方政企服務主體可以積極幫助大宗商品企業對接金融產業中各大銀行總分行、期貨公司、私募股權基金等,充分發揮金融機構專業優勢,為區域內企業提供專業的金融解決方案。另外,發揮他們的專業能力,對項目可行性、發展可持續性等提出專業意見,提高政府的決策效率。同時,充分發揮金融機構的資金優勢,當好招商引資“服務員”。結合不同項目特點,制定“一對一”金融服務方案,“以貸促招”“以投促招”,助推項目落地見效。整個生態圈既能發揮其多層次的功能,又渾然一體,最終促進實體經濟的發展。

綜合來看,目前我國大宗商品行業,一方面,已基本構筑自身特色競爭優勢,頭部企業更是逐步完成“綜合服務”與“產業鏈服務”的功能轉型。另一方面,行業集中度加速提升,重點企業經營規模不斷增大,利潤率水平不斷提高。

稅務大數據等數字科技領域的應用,既幫助整個行業加強了“風險管理”,又幫助地方政府更好地服務大宗商品企業。地方政企服務部門可以用穿透思維,以重點大宗商品實體企業為原點,幫助大宗商品行業內的產業客戶實現價值鏈條長度的拓展以及業務場景的延伸。(作者單位:上海真如地區投資促進中心)

來源:期貨日報


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